Reg. Imp. 05396790726 
Rea.372039 
 
AZIENDA SERVIZI MUNICIPALIZZATI S.R.L.

 Società unipersonale 

Sede in VIA DELL'OLEIFICIO DELL'ITALIA MERIDIONALE - 70056 MOLFETTA (BA)  Capitale sociale Euro 1.114.348,00 I.V.

Relazione unitaria del Sindaco Unico all’assemblea degli azionisti  

Al socio unico   della AZIENDA SERVIZI MUNICIPALIZZATI S.R.L.

Premessa

L’organo di controllo monocratico , nell’esercizio chiuso al 31/12/2018, ha svolto sia le funzioni previste dagli artt. 2403 e segg. c.c. sia quelle previste dall’art. 2409-bis c.c..
La presente relazione unitaria contiene nella sezione A) la “Relazione del revisore indipendente ai sensi dell’art. 14 del D.Lgs. 27 gennaio 2010, n. 39” e nella sezione B) la “Relazione ai sensi dell’art. 2429, comma 2, c.c.”

A)
Relazione del revisore indipendente ai sensi dell’art. 14 del D.lgs. del 27 gennaio 2010, n.39

Relazione sulla revisione contabile del  bilancio d’esercizio

ho  svolto la revisione legale del bilancio d'esercizio della Società AZIENDA SERVIZI MUNICIPALIZZATI S.R.L., costituito dallo stato patrimoniale al 31/12/2018, dal conto economico, dal rendiconto finanziario per l'esercizio chiuso a tale data e dalla nota integrativa nonché dalla relazione sulla gestione. 

Giudizio   

A nostro giudizio, il bilancio d'esercizio fornisce una rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale e finanziaria della Società AZIENDA SERVIZI MUNICIPALIZZATI S.R.L. al 31/12/2018 e del risultato economico e dei flussi di cassa per l'esercizio chiuso a tale data, in conformità alle norme italiane che ne disciplinano i criteri di redazione

Elementi alla base del giudizio 

ho svolto la revisione contabile in conformità ai principi di revisione internazionali (ISA Italia). Le responsabilità ai sensi di tali principi sono ulteriormente descritte nella sezione Responsabilità per la revisione contabile del bilancio d’esercizio della presente relazione.   Dichiaro l’Indipendenza rispetto alla Società in conformità alle norme e ai principi in materia di etica e di indipendenza applicabili nell’ordinamento italiano alla revisione contabile del bilancio.  Si ritiene  di aver acquisito elementi probativi sufficienti ed appropriati su cui basare il nostro giudizio.

Richiamo di informativa

In questa sezione invitiamo  la governance, la direzione della Società ed il socio ad impiantare un attento controllo di gestione. Si ritiene dover informare che anche una riduzione dei costi fissi non ha compensato aumento imprevedibili dei costi di smaltimento. Per cui se quest’anno il risultato economico è fondamentalmente dovuto ad iscrizioni di sopravvenienze eccezionali, diviene fondamentale riconsiderare i corrispettivi del servizio, che sono già ampiamente inferiori alla media nazionale. Inoltre a beneficio dell’anno in corso, le assunzioni dirette dovrebbero premiare una riduzione del peso della tassazione dovuto all’imponibilità IRAP dei contratti somministrati. Questa riduzione o addirittura erosione dei margini industriali, provoca degli effetti di riduzione della liquidità disponibile,  pregiudicando l’equilibrio patrimoniale.  Inoltre raccomandiamo l’attuale governance a pianificare la riorganizzazione delle risorse umane tecniche, che in virtù di pensionamento e turn over, potrebbero pregiudicare la possibilità di adempiere agli approvvigionamenti e forniture secondo i dettami del D.Lgvo 50/2016. Infine per A.S.M. SRL la continuità aziendale dipende dall’evolversi in ambito ATO della Newco Sanb. Per cui ci corre obbligo di informare la governance, direzione tecnica e socio della necessità di attento governo del processo aggregativo, qualora riavviato, al fine di non provocare scompensi organizzativi sulle risorse umane della società, sul servizio prestato alla collettività e non disperdere il valore aziendale 

Responsabilità degli amministratori e del collegio sindacale per il bilancio d’esercizio

Gli amministratori sono responsabili per la redazione del bilancio d'esercizio che fornisca una rappresentazione veritiera e corretta in conformità alle norme italiane che ne disciplinano i criteri di redazione e, nei termini previsti dalla legge, per quella parte del controllo interno dagli stessi ritenuta necessaria per consentire la redazione di un bilancio che non contenga errori significativi dovuti a frodi o a comportamenti o eventi non intenzionali.

Gli amministratori sono responsabili per la valutazione della capacità della Società di continuare ad operare come un’entità in funzionamento e, nella redazione del bilancio d’esercizio, per l’appropriatezza dell’utilizzo del presupposto della continuità aziendale, nonché per una adeguata informativa in materia. Gli amministratori utilizzano il presupposto della continuità aziendale nella redazione del bilancio d’esercizio a meno che abbiano valutato che sussistono le condizioni per la liquidazione della Società o per l’interruzione dell’attività o non abbiano alternative realistiche a tali scelte. 

Il sindaco unico ha la responsabilità della vigilanza, nei termini previsti dalla legge, sul processo di predisposizione dell’informativa finanziaria della Società.

Responsabilità del revisore

I miei obiettivi sono l’acquisizione di una ragionevole sicurezza che il bilancio d’esercizio nel suo complesso non contenga errori significativi, dovuti a frodi o a comportamenti o eventi non intenzionali, e l’emissione di una relazione di revisione che includa il nostro giudizio. Per ragionevole sicurezza si intende un livello elevato di sicurezza che, tuttavia, non fornisce la garanzia che una revisione contabile svolta in conformità ai principi di revisione internazionali (ISA Italia) individui sempre un errore significativo, qualora esistente. Gli errori possono derivare da frodi o da comportamenti o eventi non intenzionali e sono considerati significativi qualora ci si possa ragionevolmente attendere che essi, singolarmente o nel loro insieme, siano in grado di influenzare le decisioni economiche degli utilizzatori prese sulla base del bilancio d’esercizio. 

Nell’ambito della revisione contabile svolta in conformità ai principi di revisione internazionali (ISA Italia) abbiamo esercitato il giudizio professionale e abbiamo mantenuto lo scetticismo professionale per tutta la durata della revisione contabile. Inoltre: 

 abbiamo identificato e valutato i rischi di errori significativi nel bilancio d’esercizio, dovuti a frodi o a comportamenti o eventi non intenzionali; abbiamo definito e svolto procedure di revisione in risposta a tali rischi; abbiamo acquisito elementi probativi sufficienti ed appropriati su cui basare il nostro giudizio. Il rischio di non individuare un errore significativo dovuto a frodi è più elevato rispetto al rischio di non individuare un errore significativo derivante da comportamenti o eventi non intenzionali, poiché la frode può implicare l’esistenza di collusioni, falsificazioni, omissioni intenzionali, rappresentazioni fuorvianti o forzature nella gestione interna dei processi interni dell’azienda.
  ho acquisito una comprensione del controllo interno rilevante ai fini della revisione contabile allo scopo di definire procedure di revisione appropriate nelle circostanze e non per esprimere un giudizio sull’efficacia del controllo interno della Società; 
 ho valutato l'appropriatezza dei principi contabili utilizzati nonché la ragionevolezza delle stime contabili effettuate dagli amministratori, inclusa la relativa informativa;
  sono giunto ad una conclusione sull'appropriatezza dell'utilizzo da parte degli amministratori del presupposto della continuità aziendale    e, in base agli elementi probativi acquisiti, sull’eventuale esistenza di una incertezza significativa riguardo a eventi o circostanze che possono far sorgere dubbi significativi sulla capacità della Società di continuare ad operare come un’entità in funzionamento. Si ribadisce  segnalare la necessità di valutare le prospettive industriale della società che è condizionata dalla “gestione unitaria del servizio all’interno dell’ARO per l’attività di spazzamento e gestione dei rifiuti.Tali problematiche ben note alla governance, alla direzione ed al socio unico comporteranno delle scelte operative che influenzeranno le modalità di continuità dei rami aziendali.; 
 abbiamo valutato la presentazione, la struttura e il contenuto del bilancio d’esercizio nel suo complesso, inclusa l'informativa, e se il bilancio d’esercizio rappresenti le operazioni e gli eventi sottostanti in modo da fornire una corretta rappresentazione.
 ho comunicato ai responsabili delle attività di governance, identificati ad un livello appropriato come richiesto dagli ISA Italia, tra gli altri aspetti, la portata e la tempistica pianificate per la revisione contabile e i risultati significativi emersi, incluse le eventuali carenze significative nel controllo interno identificate nel corso della revisione contabile. 

Relazione su altre disposizioni di legge e regolamentari

Giudizio sulla coerenza della relazione sulla gestione con il bilancio d’esercizio

Gli amministratori ed il direttore generale della Società AZIENDA SERVIZI MUNICIPALIZZATI S.R.L. sono responsabili per la predisposizione della relazione sulla gestione della Società AZIENDA SERVIZI MUNICIPALIZZATI S.R.L. al 31/12/2018, incluse la sua coerenza con il relativo bilancio d’esercizio e la sua conformità alle norme di legge.

ho svolto le procedure indicate nel principio di revisione (SA Italia) n. 720B al fine di esprimere un giudizio sulla coerenza della relazione sulla gestione con il bilancio d’esercizio della Società AZIENDA SERVIZI MUNICIPALIZZATI S.R.L. al 31/12/2018 e sulla conformità della stessa alle norme di legge, nonché rilasciare una dichiarazione su eventuali errori significativi.

A mio  giudizio la relazione sulla gestione è coerente con il bilancio di esercizio della Società AZIENDA SERVIZI MUNICIPALIZZATI S.R.L. al 31/12/2018 ed è redatta in conformità alle norme di legge.

Con riferimento alla dichiarazione di cui all’art. 14, comma 2, lett. e), del D.Lgs. 39/2010, rilasciata sulla base delle conoscenze e della comprensione dell’impresa e del relativo contesto acquisite nel corso dell’attività di revisione, non abbiamo nulla da riportare.

B) Relazione ai sensi dell’art. 2429, comma 2 del Codice Civile

Nel corso dell’esercizio chiuso al 31/12/2018 la nostra attività è stata ispirata alle disposizioni di legge e alle Norme di comportamento del collegio sindacale emanate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili, nel rispetto delle quali abbiamo effettuato l’autovalutazione, con esito positivo. 

Conoscenza della società, valutazione dei rischi e rapporto sugli incarichi affidati 
Dato atto dell’ormai consolidata conoscenza che il sindaco unico dichiara di avere in merito alla società e per quanto concerne: 
i) la tipologia dell’attività svolta; 
ii) la sua struttura organizzativa e contabile; 
tenendo anche conto delle dimensioni e delle problematiche dell’azienda, viene ribadito che la fase di “pianificazione” dell’attività di vigilanza - nella quale occorre valutare i rischi intrinseci e le criticità rispetto ai due parametri sopra citati - è stata attuata mediante il riscontro positivo rispetto a quanto già conosciuto in base alle informazioni acquisite nel tempo. 
È stato, quindi, possibile confermare che: 
•	l’attività tipica svolta dalla società non è mutata nel corso dell’esercizio in esame ed è coerente con quanto previsto all’oggetto sociale; 
•	l’assetto organizzativo e la dotazione delle strutture informatiche sono rimasti sostanzialmente invariati; 
•	le risorse umane costituenti la “forza lavoro operativa” sono variate per le esigenze straordinarie del servizio. A tal proposito, dopo la fine dell’esercizio si è preso atto della conclusione delle procedure per le assunzioni a t.i. Tali procedure dovrebbero in termini di economicità, consentire nel corso dell’anno 2019 una riduzione degli oneri impliciti fiscali (IRAP)  e di quelle di intermediazione alle società di somministrazione. 
•	quanto sopra constatato risulta indirettamente confermato dal confronto delle risultanze dei valori espressi nel conto economico per gli ultimi due esercizi, ovvero quello in esame (2018) e quello precedente (2017). È, inoltre, possibile rilevare come la società abbia operato nel 2018 in termini confrontabili con l’esercizio precedente e, di conseguenza, i miei controlli si sono svolti su tali presupposti avendo verificato la sostanziale confrontabilità dei valori e dei risultati con quelli dell’esercizio precedente. 

La presente relazione riassume, quindi, l’attività concernente l’informativa prevista dall’art. 2429, comma 2, c.c. e più precisamente: 
I.	sui risultati dell’esercizio sociale; 
II.	sull’attività svolta nell’adempimento dei doveri previsti dalla norma; 
III.	sulle osservazioni e le proposte in ordine al bilancio, con particolare riferimento all’eventuale utilizzo da parte dell’organo di amministrazione della deroga di cui all’art. 2423, comma 4, c.c.; 
IV.	sull’eventuale ricevimento di denunce da parte dei soci di cui all’art. 2408 c.c. 

Si resta, in ogni caso, a completa disposizione per approfondire ogni ulteriore aspetto in sede di dibattito assembleare.   

Le attività svolte da questo organo di controllo hanno riguardato, sotto l’aspetto temporale, l’intero esercizio e nel corso dell’esercizio stesso sono state regolarmente svolte le riunioni di cui all’art. 2404 c.c. e di tali riunioni sono stati redatti appositi verbali debitamente sottoscritti.

B1) Attività di vigilanza ai sensi dell’art. 2403 e ss., c.c.

ho vigilato sull’osservanza della legge e dell’atto costitutivo e sul rispetto dei principi di corretta amministrazione.

ho partecipato alle assemblee dei soci ed alle riunioni del consiglio di amministrazione, in relazione alle quali, sulla base delle informazioni disponibili, non abbiamo rilevato violazioni della legge e dello statuto, né operazioni manifestamente imprudenti, azzardate, in potenziale conflitto di interesse o tali da compromettere l’integrità del patrimonio sociale.
 
-	ho acquisito conoscenza mediante colloqui con il Responsabile delle Attività anticorruzione e trasparenza e degli impegni all’aggiornamento del Piano triennale anticorruzione e trasparenza. Si rende necessario aggiornare la documentazione inerente gli obblighi del Decreto 231/91. 

 ho acquisito conoscenza e vigilato, per quanto di mia competenza, sull’adeguatezza e sul funzionamento  dell’assetto organizzativo della società, anche tramite la raccolta di informazioni dai responsabili delle funzioni e a tale riguardo non abbiamo osservazioni particolari da riferire, ma raccomandazione sulla necessità di implementare, mediante anche accordi sinergici con altre società partecipate gli uffici per la gestione di gara ed appalti ai sensi del T.U. D.l 50/2016, in virtù della mole di attività richieste e del sottodimensionamento del personale preposto a tale attività. A tal proposito giova informare dell’urgente necessità di riorganizzare l’ufficio gare ed appalti in virtù della richiesta di quiescenza presentata dal responsabile. 

Non sono pervenute denunzie dai soci ai sensi dell’articolo 2408 Codice Civile 

Nel corso dell'esercizio non sono stati rilasciati pareri ai sensi di legge.

Nel corso dell’attività di vigilanza, come sopra descritta, non sono emersi ulteriori fatti significativi tali da richiedere la segnalazione nella presente relazione.

B2) Osservazioni in ordine al bilancio d’esercizio

Il progetto di bilancio della ASM SRL presenta un risultato positivo di euro 6.626 (quello dell’anno precedente pari ad euro 4.556 i cui valori si riassumo nel seguente prospetto 

				2018	2017	
Valore della produzione		15.322.074	14.368.490	
Costo della produzione		15.117.868	14.145.171	
Differenza				204.206	223.319	
Proventi ed oneri finanziaria		-41.440	-38.584	
Rettifiche di attività finanziarie				
Risultato prima delle imposte		162.766	184.735	
Imposte sul reddito 			-156.140	-180.179	
Utile (Perdita) dell’esercizio		6.626	4.556	

Inoltre l’organo amministrativo ha, altresì, predisposto la relazione sulla gestione di cui all’art. 2428 c.c.; tali documenti sono stati consegnati in tempo utile affinché siano depositati presso la sede della società corredati dalla presente relazione e ciò indipendentemente dal termine previsto dall’art. 2429, comma 1, c.c.

Per quanto a nostra conoscenza, gli amministratori, nella redazione del bilancio, non hanno derogato alle norme di legge ai sensi dell’art. 2423, comma 4, c.c.

Ai sensi dell’art. 2426, n. 5 c.c. abbiamo espresso il nostro consenso all’iscrizione nell’attivo dello stato patrimoniale di costi di sviluppo per le nuove attività come spiegate nell’ambito della relazione sulla gestione per  € 62.000 nonché le modalità di avviamento in relazione al periodo di utilizzo del servizio. 
Il risultato netto accertato dall’organo di amministrazione relativo all’esercizio chiuso al 31/12/2018, come anche evidente dalla lettura del bilancio, risulta essere positivo per euro 6.6626 e si ritiene condivisibile la proposta di destinazione del risultato espressa dal CdA..

I risultati della revisione legale del bilancio da noi svolta sono contenuti nella sezione A della presente relazione.

B3) Osservazioni e proposte in ordine all’approvazione del bilancio

Considerando le risultanze dell’attività da noi svolta il Collegio sindacale propone all’assemblea di approvare il bilancio d’esercizio chiuso al 31/12/2018, così come redatto dagli amministratori.

Il collegio concorda con la proposta di destinazione del risultato d’esercizio fatta dagli amministratori in nota integrativa.

L’Organo monocratico di controllo 

Dr. Leonardo Giovanni Ciccolella